中国的税务服务

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外包中国的纳税遵从服务

在中国缴税可能会让人望而生畏。中国的税收制度是政府最重要的收入来源之一,它不断经历几次彻底的重大变化,特别是近年来,部分原因是快速变化的商业环境,一个起步于20世纪80年代的现代税收制度,部分原因是政府一直希望改善中国国内和外国公司的市场。外国投资者有必要了解与他们的投资相关的潜在税收成本,特别是考虑到不同类型的投资有不同类型的税收。

纳税申报

每月和季度申报地方直接税和间接税,其中企业所得税(CIT)、增值税(VAT)、个人所得税(IIT)、地方附加税。出口增值税退税和地方专项税收抵扣。

审计协助

根据中国会计准则对日常运营进行审计,以改善财务报告。

年度法规遵从

年度法定审计、企业所得税(CIT)结算和年度检查。

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中国的税收系统

根据中国地方税收法规,所有在华经营的公司都必须每月完成纳税申报,主要目的是保持对中国子公司运营的控制,并将与不合规相关的风险降至最低,不合规可能导致后续的重大问题,如罚款和吊销营业执照。此外,本地企业必须按月、按季、按年或特别要求满足其他大量的管理和遵从性要求。中国的税收由国家税务总局管理。这个政府机构制定中国的税法,并为所有类型的公司设定税率。然而,税收的处理和征收是由地方的税务局负责的。一般来说,大多数税收方案适用于全国,但也有地区差异也适用的情况,如自由贸易区。(FTZ)

中国的营业税或企业所得税(CIT)适用于所有在中国的公司,包括外资和中资企业。25%的税率适用于公司利润的收入/支出(应计制),可以作为年度审计过程的一部分,每年进行核对,在此过程中需要支付或退还额外的税。

企业所得税(CIT) =总收入-允许扣除数额。

在中国,税收优惠是鼓励某些行业和地区投资的一种很受欢迎的方式。它们通常通过削减企业所得税来实现,目前在不同地区已经实施了几项一般性的削减。

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中国的企业所得税

中国居民一般按其在世界范围内的收入征收累进税率。另一方面,非中国居民只对他们中国来源收入征税。

中国的个人收入分为不同的部分。下面你可以看到构成个人收入的九大部分:

  • 工资和薪金
  • 劳务报酬所得;
  • 作者稿酬所得;
  • 版税收益;
  • 营业收入;
  • 利息、股息、利润分配所得;
  • 租金收入
  • 财产转让所得,
  • 偶然所得.

如何判断你是否是中国的税务居民?

这里通行的是183天原则,即在一个纳税年度内在中国居住183天及以上的个人,在个人所得税方面被视为居民。在一个纳税年度内,在中国停留不超过183天的个人被视为非居民,只需要对来自中国的收入纳税。

预扣税(WT)是一种必须在汇款前对来自中国的收入征收的税。目前的预扣税税率是股息、利息、财产租赁、特许权使用费和其他来自中国被动收入的总收入的10%,除非根据税收协定予以减少。

在中国与其他国家之间有双重征税条约的地方,有可能抵消部分已缴纳的税款。这些条约可以规定低于10%的税率,在上述情况中可采用。 

非居民企业所得,应从源头扣缴税款,以纳税义务人(即向境外汇出资金的中国企业)为扣缴义务人。

中国的增值税(VAT)是对商品和服务销售征收的一种消费税。增值税在生产和分销链的每个阶段都要征收,最后由最终消费者承担。根据涉及的商品和服务的不同,中国有几种下调的增值税税率,分别为6%、10%和16%。 

在中国增值税的计算方法是:应纳税额增值税=销项增值税-进项增值税

增值税小规模纳税人或增值税一般纳税人

中国公司设立后,各单位应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记。作为这一过程的一部分,该公司必须宣布其纳税人身份。登记为增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人的决定可能对公司产生重大影响。

主要区别如下:

  • 一般纳税人可以按一定比例从销项增值税中扣除进项增值税,而小规模纳税人则不能。
  • 小规模纳税人增值税税率为3%,一般纳税人增值税税率分别为13%、9%、6%。
  • 要在中国申请进项增值税抵免,该公司必须登记为一般增值税纳税人,并领取增值税专用发票。

需要注意的是,增值税一般纳税人未经有关税务机关批准,不得转为小规模纳税人。

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